Für Steuerpflichtige, die ihre Einkommensteuererklärung ohne Steuerberater selbst erstellen, endete die reguläre Abgabefrist für das Steuerjahr 2025 am 31. Juli 2026.
Seit dem 1. August lautet die entscheidende Frage daher nicht mehr nur:
„Muss ich meine Krypto-Aktivitäten erklären?“
Sondern:
„Ich habe die Frist verpasst – was muss ich jetzt tun?“
Wenn steuerpflichtige Krypto-Gewinne oder andere krypto-bezogene Einkünfte in deiner Steuererklärung fehlen, solltest du deine Situation möglichst frühzeitig aufarbeiten. Wie du dabei vorgehst, hängt zunächst davon ab, ob du noch keine Steuererklärung abgegeben hast oder bereits eingereichte Angaben korrigieren musst.
Prüfe zuerst, in welcher Situation du dich befindest
Nach Ablauf der Abgabefrist lassen sich grundsätzlich drei Situationen unterscheiden.
Du hast noch keine Steuererklärung abgegeben
In diesem Fall musst du deine Einkommensteuererklärung vorbereiten und verspätet einreichen. Steuerlich relevante Krypto-Gewinne und Einkünfte sollten von Anfang an vollständig enthalten sein.
Du hast bereits eine Steuererklärung abgegeben, aber Krypto-Aktivitäten fehlen
Erkennst du nachträglich, dass deine abgegebene Steuererklärung unrichtig oder unvollständig ist und dadurch Steuern verkürzt worden sein können, kann eine Pflicht zur unverzüglichen Berichtigung nach § 153 AO bestehen.
Dabei handelt es sich nicht lediglich um eine freiwillige Optimierung deiner Erklärung. Ob und in welcher Form du das Finanzamt informieren musst, hängt von den Umständen des Einzelfalls ab.
Krypto-Aktivitäten fehlen über mehrere Jahre oder möglicherweise vorsätzlich
Betrifft die Unvollständigkeit mehrere Jahre, hohe Beträge oder möglicherweise bewusst nicht erklärte Einkünfte, solltest du nicht vorschnell nur einzelne Werte nachmelden.
In solchen Fällen kann eine strafbefreiende Selbstanzeige nach § 371 AO relevant sein. Sie unterliegt jedoch strengen Voraussetzungen und muss insbesondere vollständig sein. Eine unvollständige oder verspätete Selbstanzeige kann ihre strafbefreiende Wirkung verfehlen.
Diese drei Situationen dürfen daher nicht gleichbehandelt werden. Welcher rechtliche Weg richtig ist, hängt davon ab, was du bereits erklärt oder ausgelassen hast und weshalb die Angaben fehlen.
Bevor du etwas an das Finanzamt übermittelst, solltest du daher einen vollständigen Überblick über deine Aktivitäten haben.
Welche Krypto-Aktivitäten können steuerlich relevant sein?
Kryptowerte wie Bitcoin werden im deutschen Privatvermögen grundsätzlich als andere Wirtschaftsgüter behandelt. Werden sie verkauft, getauscht oder zum Bezahlen eingesetzt, kann ein privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG vorliegen.
Entscheidend ist insbesondere die Haltedauer:
Veräußerst du Kryptowerte nach einer Haltedauer von mehr als einem Jahr, bleibt der Gewinn grundsätzlich steuerfrei.
Veräußerst du sie innerhalb eines Jahres nach der Anschaffung, kann der Gewinn steuerpflichtig sein.
Auch Krypto-zu-Krypto-Tausche sind relevant. Tauschst du beispielsweise Bitcoin gegen Ethereum, gilt dies grundsätzlich als Veräußerung der hingegebenen Bitcoin und als neue Anschaffung der erhaltenen Ethereum.
Zusätzlich gilt für private Veräußerungsgeschäfte eine jährliche Freigrenze von 1.000 Euro. Wird sie erreicht oder überschritten, ist grundsätzlich der gesamte steuerpflichtige Gewinn zu versteuern.
Krypto-bezogene Einkünfte müssen davon getrennt geprüft werden. Zuflüsse aus Staking, Lending, Mining, bestimmten Airdrops und ähnlichen Tätigkeiten können bereits im Zeitpunkt des Zuflusses steuerlich relevant sein.
Per una verspätete Steuererklärung oder Berichtigung musst du deshalb nachvollziehen können, welche Käufe, Verkäufe, Tausche und steuerlich relevanten Zuflüsse im betreffenden Zeitraum stattgefunden haben.
Warum die vollständige Transaktionshistorie entscheidend ist
Um eine Steuererklärung verspätet einzureichen oder zu berichtigen, musst du nicht nur das Endergebnis kennen. Du solltest auch nachvollziehbar belegen können, wie es aus den zugrunde liegenden Transaktionen entstanden ist.
Beginne deshalb mit allen Plattformen, die du tatsächlich verwendet hast: zentrale und dezentrale Börsen, Broker, Software- und Hardware-Wallets, Blockchains, DeFi-Protokolle sowie gegebenenfalls NFT-Marktplätze.
Für Anschaffungen und Veräußerungen benötigst du insbesondere:
Datum und Uhrzeit,
Vermögenswert und Menge,
Anschaffungs- beziehungsweise Veräußerungswert in Euro,
Gebühren,
sowie die Herkunft beziehungsweise Zuordnung der Transaktion.
Zusätzlich solltest du steuerlich relevante Zuflüsse aus Staking, Lending, Mining, Airdrops, Rewards und DeFi-Aktivitäten erfassen.
Transfers zwischen deinen eigenen Wallets oder Konten sind grundsätzlich keine Veräußerung. Sie müssen jedoch korrekt verknüpft werden, damit Anschaffungsdatum und Anschaffungskosten erhalten bleiben. Bleibt ein Transfer unerkannt, können sowohl die Haltedauer als auch der später ausgewiesene Gewinn falsch berechnet werden.
Die erforderliche Historie beginnt außerdem nicht zwingend mit dem Jahr, für das du die Steuererklärung abgibst. Hast du beispielsweise im Jahr 2025 Kryptowerte verkauft, die du bereits 2022 gekauft hast, wird auch die Anschaffung aus dem Jahr 2022 für die Berechnung benötigt.
Der nächste Schritt besteht deshalb darin, die vollständige Transaktionshistorie sämtlicher Plattformen zusammenzuführen.
Die sinnvolle Reihenfolge lautet daher:
vollständige Historie zusammentragen,
Gewinne, Verluste und Einkünfte berechnen,
den rechtlich richtigen Erklärungsweg prüfen,
die vollständigen Angaben übermitteln.
Du investierst. Wir übernehmen die Steuern.
Was passiert, wenn du weiter wartest?
Nach Ablauf der Abgabefrist kann das Finanzamt verschiedene Maßnahmen ergreifen. Dazu können gehören:
Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung,
Festsetzung eines Verspätungszuschlags,
Schätzung der Besteuerungsgrundlagen,
Festsetzung zusätzlicher Steuern,
gegebenenfalls Zinsen,
sowie in schwerwiegenderen Fällen steuerstrafrechtliche Ermittlungen.
Ein Verspätungszuschlag fällt allerdings nicht automatisch für jeden Steuerpflichtigen bereits ab dem ersten Tag nach Fristablauf an. Ob er festgesetzt werden kann oder gesetzlich festgesetzt werden muss, richtet sich nach § 152 AO und den Umständen des jeweiligen Falls. Unter den gesetzlichen Voraussetzungen beträgt der Mindestzuschlag 25 Euro für jeden angefangenen Monat der Verspätung.
Auch Nachzahlungszinsen entstehen nicht automatisch unmittelbar am 1. August. Für sie gelten eigene gesetzliche Karenz- und Berechnungsregeln.
Hinzu kommt, dass Krypto-Aktivitäten für die Finanzverwaltung zunehmend transparenter werden. Seit 2026 erfassen meldepflichtige Krypto-Dienstleister im Rahmen der neuen DAC8-Regeln bestimmte Nutzer- und Transaktionsdaten. Die ersten Meldungen und der erste grenzüberschreitende Informationsaustausch für das Kalenderjahr 2026 erfolgen im Jahr 2027.
Das bedeutet nicht, dass jede frühere Unstimmigkeit automatisch zu einem Steuerverfahren führt. Es ist jedoch ein zusätzlicher Grund, fehlende oder unvollständige Steuerdaten möglichst frühzeitig aufzuarbeiten.
Eine verspätete Abgabe oder Berichtigung beseitigt eine bestehende Steuerschuld, mögliche Zinsen oder Zuschläge nicht automatisch. Sie ist jedoch regelmäßig sinnvoller, als die Unvollständigkeit ungeklärt zu lassen.
So hilft dir Finbooks bei der nachträglichen Aufbereitung
Je mehr Plattformen, Wallets und Transaktionen in deiner Historie enthalten sind, desto aufwendiger wird die nachträgliche Berechnung. Eine fehlende Anschaffung, ein nicht erkannter Transfer oder eine falsch zugeordnete Transaktion kann das steuerliche Ergebnis verändern.
Finbooks hilft dir dabei, deine Krypto-Historie in strukturiert aufbereitete Steuerdaten zu überführen.
Du kannst die Transaktionsdateien deiner Plattformen importieren und – soweit verfügbar – Börsen und Wallets direkt verbinden. Finbooks führt deine Aktivitäten zusammen, rekonstruiert Anschaffungen und Veräußerungen, erkennt potenzielle Transfers, berücksichtigt Gebühren und berechnet Gewinne, Verluste sowie relevante Einkünfte.
So erhältst du eine nachvollziehbare Grundlage für deine verspätete Steuererklärung oder Berichtigung. Fehlt eine Plattform, ist eine Wallet-Historie unvollständig oder wurde ein Transfer nicht richtig zugeordnet, kannst du die Daten zunächst prüfen und korrigieren.
Anschließend kannst du den Steuerreport entweder für die eigene Steuererklärung verwenden oder an deinen Steuerberater weitergeben.
Teste Finbooks 7 Tage kostenlos und bereite jetzt die Daten vor, die du brauchst, um deine Krypto-Steuersituation nach Ablauf der Abgabefrist vollständig aufzuarbeiten.
